Osoby, które osiągają dochody rozliczane przez płatników oraz prowadzący własną działalność gospodarczą, zobowiązani są do złożenia rocznej deklaracji podatkowej. W tym celu należy przede wszystkim wybrać właściwy formularz, który zostanie przekazany do urzędu skarbowego. Jaką deklarację wybrać w konkretnych przypadkach?
PIT dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej
Osoby fizyczne, których dochody rozliczane są za pośrednictwem płatników, wybierają formularz PIT-37. Nie ma tutaj znaczenia, czy posiadamy jedno, czy kilka źródeł dochodu – jeśli wszystkie rozliczane są przez osobę trzecią (płatnika), to należy złożyć jedną deklarację podatkową. W niej należy uwzględnić wszystkie osiągnięte w danym roku podatkowym dochody pochodzące na przykład z:
- umowy o pracę,
- umowy cywilnoprawnej,
- renty lub emerytury.
Osoby fizyczne mogą złożyć PIT 2021 Online bądź też tradycyjnie, za pomocą formularza papierowego. PIT-37 składamy do 2 maja 2022 roku.
Deklaracje podatkowe dla przedsiębiorców
Nieco inaczej kwestia wyboru formularza podatkowego wygląda w przypadku przedsiębiorców. Oni bowiem wybierają deklarację zgodnie z formą, w jakiej były opodatkowane w danym roku ich dochody. I tak przedsiębiorcy wybierają:
- PIT-16(A) – jeśli rozliczają się za pomocą karty podatkowej,
- PIT-28 – jeśli za formę rozliczania się z fiskusem wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
- PIT-36 – gdy ich formą rozliczenia jest skala podatkowa,
- PIT-36L – jeżeli rozliczają się za pomocą podatku liniowego.
Co ciekawe, deklarację podatkową PIT-28 wypełniają również osoby fizyczne, które uzyskują dochody z najmu lub dzierżawy nieruchomości. Ważne, aby wybrać deklarację podatkową odpowiednią do sposobu opodatkowania w roku, za który składamy formularz. Jest to niezwykle istotne w przypadku zmiany firmy opodatkowania wraz z początkiem nowego roku. Przykładowo przedsiębiorcy, którzy w 2021 roku rozliczali się za pomocą ryczałtu, a od 2022 roku przechodzą na podatek liniowy, jako deklarację za 2021 rok wybierają PIT-28. Tymczasem za rok 2022 będą się rozliczać przy pomocy formularza PIT-36L. Wszystkie deklaracje poza PIT-28 złożyć należy do 2 maja 2022 roku. Tymczasem PIT-28 składamy do 28 lutego 2022 roku.
Inne deklaracje podatkowe, o których warto pamiętać
Podatnicy powinni pamiętać także o innego rodzaju deklaracjach, które być może zobowiązani będą złożyć. Mowa tutaj o formularzu PIT-38, który składa się w przypadku osiągania dochodów z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych. Dla podatników, którzy osiągnęli dochód z tytułu zbycia nieruchomości, dedykowany jest formularz PIT-39. Dotyczy on jednak jedynie tych nieruchomości, które były nabyte bądź wybudowane w latach 2015-2021. Zwróćmy uwagę na jeszcze jedną kwestię, a mianowicie osiąganie dochodu z kilku źródeł, w tym z prowadzonej działalności gospodarczej. Jeśli podatnik rozlicza się na podstawie ryczałtu, a jednocześnie jest zatrudniony na umowę o pracę, to składa dwie deklaracje podatkowe. To samo ma miejsce w przypadku rozliczania się na podstawie podatku liniowego. Jedynie w przypadku skali podatkowej podatnik może wykazać wszystkie dochody na formularzu PIT-36.